Co to jest PCC 3?
PCC-3 to skrót od podatku od czynności cywilnoprawnych, których dokonuje się w przypadku nabycia mienia od osoby fizycznej (np. z tytułu nabycia samochodu lub nieruchomości).
Do czynności cywilnoprawnych należą również:
- ustanowienie hipoteki,
- umowy darowizny, dożywocia → np. darowizny samochodu,
- umowy o dział spadku i zniesienie współwłasności,
- umowy spółki i depozytu nieprawidłowego,
- umowy sprzedaży, a także zamiany rzeczy i praw majątkowych,
- umowy pożyczki,
- ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności.
Ile jest czasu na złożenie PCC-3?
Deklarację PCC-3 należy złożyć w ciągu 14 dni od daty zakupu mienia. Podstawą do zapłaty podatku może być np. umowa-kupna sprzedaży samochodu. W tym samym terminie należy również zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych.
W przypadku niezłożenia deklaracji PCC-3 w terminie można złożyć do urzędu skarbowego pismo wyjaśniające → sprawdź, jak napisać czynny żal i pobierz wypełniony wzór.
PCC-3 przy zakupie samochodu
Deklarację PCC-3 najczęściej składa się przy zakupie samochodu od osoby prywatnej. Kupujący musi zapłacić podatek w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu.
Gdzie należy złożyć deklarację PCC-3?
Deklarację PCC-3 należy złożyć w urzędzie skarbowym, właściwym dla miejsca zamieszkania. Istnieje również możliwość przesłania jej pocztą, na adres wybranego urzędu. Rekomenduje się jednak, aby skorzystać z możliwości złożenia dokumentu online, poprzez elektroniczną skrzynkę podawczą urzędu skarbowego. Jeżeli czynność dotyczy kilku podatników, deklarację składa jeden z nich, a pozostali są wskazani w załączniku PCC-3/A.
W przypadku złożenia deklaracji PCC-3 w urzędzie skarbowym urząd nie wydaje potwierdzenia otrzymania deklaracji. Aby otrzymać takie potwierdzenie, konieczne jest złożenie w tej sprawie wniosku o wydanie zaświadczenia potwierdzającego złożenie deklaracji do urzędu. Wniosek należy przygotować samodzielnie.
PCC-3 online przez Internet
Aby złożyć deklarację PCC 3 online przez Internet, należy wejść na stronę podatki.gov.pl/e-deklaracje. W tym celu nie trzeba posiadać podpisu kwalifikowanego. Można go zastąpić 5 danymi, które definiują podatnika przed urzędem skarbowym. Po złożeniu e-deklaracji podatnik otrzyma Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
Wypełnij deklarację PCC-3 online
Wzór jak wypełnić druk PCC 3
Deklarację PCC-3 można wypełnić odręcznie, a następnie złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania.
Ile wynosi PCC-3?
To, ile wynosi podatek PCC-3, zależy od sytuacji oraz ceny mienia. W przypadku, w którym zakupiono mienie od osoby fizycznej, a jego wartość nie przekracza 1000 zł lub gdy zostało nabyte na użytek osoby niepełnosprawnej, nie trzeba płacić podatku. W większości przypadków stawka podatku wynosi 2% od podstawy opodatkowania.
Wykaz stawek podatku PCC-3, których wysokość jest uzależniona od rodzaju umowy i podstawy opodatkowania:
- sprzedaż, zamiana, dział spadku, zniesienie współwłasności oraz darowizny:
- rzeczy ruchome, nieruchomość, prawo użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego, prawo do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego, lokalu użytkowego oraz do domu jednorodzinnego lub lokalu w małym domu mieszkalnym – 2% podstawy opodatkowania,
- prawa majątkowe – 1% podstawy opodatkowania,
- ustanowienie hipoteki – 19 zł,
- ustanowienie odpłatnego użytkowania oraz odpłatnej służebności – 1% podstawy opodatkowania,
- 6% obowiązuje od szóstej i każdej kolejnej umowy sprzedaży lokalu mieszkalnego (lub udziału w nim) stanowiącego odrębną nieruchomość, zawartej z tym samym kupującym, jeśli lokale znajdują się na tej samej nieruchomości gruntowej, opodatkowanych VAT. Stawkę tę stosuje się również w przypadku współwłasności,
- wyjątkowa stawka 20% – stosowana w przypadku:
- ujawnienia podczas kontroli, że zawarto umowę pożyczki, depozytu nieprawidłowego lub ustanowienia użytkowania nieprawidłowego bez wcześniejszego opłacenia podatku,
- otrzymania pożyczki od najbliższej rodziny bez udokumentowania przekazania środków na rachunek bankowy, do SKOK lub przekazem pocztowym,
- umowy spółki, pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego – 0,5% podstawy opodatkowania.
Podatek należy zapłacić na konto urzędu skarbowego – wykaz rachunków bankowych.
Kara za nieopłacenie podatku
Kara, jaką można ponieść za nieopłacenie podatku PCC-3, wynosi od 1/10 do nawet 20-krotności minimalnego wynagrodzenia! Jej dokładną wysokość ustala urząd skarbowy. Jeżeli podatnik zorientował się, że nie opłacił podatku na czas, a nie otrzymał wezwania w tej sprawie z urzędu skarbowego, może złożyć podanie, w którym wyjaśni powód opóźnienia opłaty. W takim wypadku musi liczyć się jednak z odsetkami - urząd skarbowy ma aż 5 lat, aby upomnieć się o należną opłatę.
Kiedy nie trzeba składać deklaracji PCC-3
Nie składa się PCC-3 gdy np.:
- umowa jest zawarta u notariusza (np. zakup mieszkania) – wtedy podatek pobiera notariusz,
- transakcja jest opodatkowana VAT,
- wartość rzeczy ruchomej nie przekracza 1000 zł.
