Zgodnie z przepisami osoby, które uzyskują przychody z tytułu najmu prywatnego, nie mogą już opodatkować tych przychodów na zasadach ogólnych – według skali podatkowej. Jedyną dostępną dla nich formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – dlatego zgłaszanie przez nich wyboru tej formy opodatkowania jest zbędne.
Zmiana formy opodatkowania - skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowa 2024 Warszawa
Autor: redakcja jakiwniosek.pl • Weryfikacja: 7 grudnia 2023 • 6 min. czytania
Posiadając własną działalność gospodarczą zarejestrowaną w CEIDG, należy zwrócić uwagę na wybór odpowiedniej formy opodatkowania -. Warto jednak pamiętać, że wybór ten nie jest ostateczny i w razie potrzeby przedsiębiorca ma możliwość zmiany. Jakie formy opodatkowania są dostępne i jak dokonać ich zmiany? Odpowiedzi na pytania znajdują się w poniższym poradniku.
Jakie są formy opodatkowania?
Istnieją trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej:
- na zasadach ogólnych, według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%),
- według stawki liniowej (19%),
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Istnieje również czwarta forma opodatkowania nazywana kartą podatkową - z tej formy opodatkowania mogą korzystać osoby, które były opodatkowane nią przed rokiem 2022.
Skala podatkowa
Skala podatkowa jest inaczej nazywana opodatkowaniem na zasadach ogólnych i jest podstawową formą opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli przedsiębiorca nie wybierze innej opcji, właśnie skala podatkowa zostanie mu narzucona automatycznie i będzie on płacił podatek dochodowy według stawki 12% do kwoty 120 tys. zł oraz 32% od nadwyżki dochodu powyżej tej kwoty. Nie trzeba więc zgłaszać wyboru tej formy opodatkowania do urzędu skarbowego.
Podatników korzystających ze skali podatkowej dotyczy również kwota zmniejszająca podatek. Kwota wolna od podatku w 2024 roku to 30 tys. zł, więc kwota zmniejszająca podatek to:
30 tys. zł x 12% = 3600 zł
Podatek liniowy
W przypadku opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej według stawki liniowej osiągnięte dochody są opodatkowane 19% stawką podatkową. Stawka jest zawsze taka sama bez względu na wysokość osiągniętego dochodu.
Z tego opodatkowania mogą skorzystać osoby, które osiągają dochody:
- z działalności gospodarczej,
- z działów specjalnych produkcji rolnej.
Podatnik może wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym, jeśli:
- samodzielnie prowadzi swoją działalność,
- jest wspólnikiem spółki cywilnej,
- jest wspólnikiem spółki jawnej osób fizycznych,
- jest wspólnikiem spółki jawnej, która wybrała opodatkowanie na poziomie wspólników spółki,
- jest partnerem spółki partnerskiej,
- prowadzi działy specjalne produkcji rolnej.
Opodatkowaniu liniowemu nie podlegają spółki, lecz ich wspólnicy. Wysokość podatku określana jest zgodnie z ich udziałami w zysku.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Jest to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej. Stawki tego podatku wahają się od 2 do 17%. Podstawę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stanowi osiągnięty przychód po uwzględnieniu przysługujących odliczeń.
Z tego opodatkowania mogą skorzystać:
- osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej
- przedsiębiorstwa w spadku
- spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne
- spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku
- spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu 2 mln euro, obliczonego według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.
Oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie muszą składać osoby, które uzyskują przychody z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub umów o podobnym charakterze.
Warto wiedzieć:
Karta podatkowa
Uważana jest za najprostszą z form opodatkowania. Kwota podatku jest stała i wynika z decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego. Od 2022 roku z karty podatkowej mogą korzystać tylko ci podatnicy, którzy byli już opodatkowani w ten sposób w 2021 roku. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność, nie mogą skorzystać z tej formy.
Jak zmienić formę opodatkowania w Warszawie?
Aby zmienić formę opodatkowania, należy złożyć Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w Warszawie pisemne oświadczenie w terminie:
- do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca uzyska pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej
- do końca roku – gdy pierwszy przychód przedsiębiorca uzyska w grudniu danego roku.
W przypadku gdy wybrana forma opodatkowania będzie w latach następnych kontynuowana, nie ma konieczności sporządzania dodatkowego zawiadomienia naczelnika US w Warszawie.
Gdzie złożyć wniosek w Warszawie?
Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania należy złożyć w Warszawie:
- osobiście w Urzędzie Skarbowym w Warszawie,
- pocztą na odpowiedni adres urzędu,
- elektronicznie:
- za pośrednictwem CEIDG – należy zmienić dane firmy w CEIDG,
- za pośrednictwem e-PUAP (wymagany jest Profil Zaufany).
Ile kosztuje zmiana formy opodatkowania?
Usługa jest bezpłatna. Opłatę ponosi się jedynie w sytuacji, gdy wnioskujący zdecyduje się na skorzystanie z pełnomocnictwa.
Ile czeka się na zmianę formy opodatkowania?
Zmiany powinny dokonać się następnego dnia roboczego po dniu wpłynięcia wniosku do CEIDG. W przypadku złożenia dokumentu w urzedzie, sprawa zostanie załatwiona bezzwłocznie.
Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2022 poz. 2647),
- Ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (t.j. Dz.U. 2022 poz. 2500),
- Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2022 poz. 2540).
Gdzie załatwić sprawę zmiana formy opodatkowania w Warszawie?
Aby załatwić sprawę zmiana formy opodatkowania w Warszawie, należy skontaktować się z instytucją Urząd Skarbowy Warszawa - Bemowo pod adresem Białobrzeska 53A w Warszawie, lub z 13 innymi instytucjami.
Urząd Skarbowy Warszawa - Bemowo
adres: Białobrzeska 53A, 02-325 Warszawa
tel. +48225708800
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Bielany
adres: Skalbmierska 5, 01-844 Warszawa
tel. +48225693200
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Mokotów
adres: Postępu 16A, 02-676 Warszawa
tel. +48225020000
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Praga
adres: Jagiellońska 15, 03-719 Warszawa
tel. +48225091800
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Pierwszy Urząd Skarbowy Warszawa - Śródmieście
adres: Williama Lindleya 14, 02-013 Warszawa
tel. +48225846100
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Drugi Urząd Skarbowy Warszawa - Śródmieście
adres: Jagiellońska 15, 03-719 Warszawa
tel. +48225113501
Urząd Skarbowy Warszawa - Targówek
adres: Dąbrowszczaków 14, 03-484 Warszawa
tel. +48225117600
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Ursynów
adres: Wynalazek 3, 02-677 Warszawa
tel. +48225486800
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Wawer
adres: Ludwika Mycielskiego 21, 04-379 Warszawa
tel. +48225094100
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Wola
adres: Powstańców Śląskich 2D, 01-381 Warszawa
tel. +48225336600
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa - Śródmieście
adres: Williama Lindleya 14, 02-013 Warszawa
tel. +48225845100
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie
adres: Alojzego Felińskiego 2A, 01-513 Warszawa
tel. +48225689200
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie
adres: Stawki 2, 00-193 Warszawa
tel. +48228607117
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
pon: 08:00-18:00
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Jak załatwić sprawę zmiana formy opodatkowania online?
ePUAP
Elektroniczna Platforma Usług Administracji Publicznej
CEIDG
Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEIDG)
Dokumenty do pobrania - wzory [DOCX, PDF] 2024
W ciągu 7 dni pobrano już 15,0 tys. dokumentów!
O redakcji jakiwniosek.pl
Redakcja portalu jakiwniosek.pl to zespół specjalistów z wieloletnim doświadczeniem w zakresie administracji i urzędowych formalności. Dzięki naszej głębokiej wiedzy i zrozumieniu procesów urzędowych oferujemy użytkownikom rzetelne i przyjazne językowo instrukcje, które ułatwiają poruszanie się po skomplikowanym świecie wniosków i urzędów. Nasz zespół regularnie aktualizuje treści, dostosowując je do stale zmieniających się przepisów i potrzeb społeczeństwa. Na co dzień pomagamy wielu użytkownikom, czego potwierdzeniem są tysiące pozytywnych opinii. Z nami, biurokracja staje się prostsza i mniej stresująca!
Artykuły i aktualności
Telewizja jako narzędzie informacyjne w czasach kryzysu. Jak media pomagają w rozprzestrzenianiu najważniejszych informacji?
26 kwietnia 2024
|
Artykuł sponsorowany
Aktywny rodzic – projekt ustawy został przyjęty
24 kwietnia 2024
Mieszkanie #naStart zastąpi Bezpieczny Kredyt 2%
17 kwietnia 2024
Karta Rodziny Wojskowej zapowiedziana przez szefa MON
11 kwietnia 2024
Firma w Warszawie
- Badanie techniczne urządzenia podlegającego dozorowi technicznemu Warszawa
- Doposażenie stanowiska pracy Warszawa
- Koncesja na sprzedaż alkoholu Warszawa
- Numer NIP Warszawa
- Oświadczenie o powierzeniu wykonywania pracy cudzoziemcowi Warszawa
- Program Maluch Plus Warszawa
- Rejestracja jednoosobowej działalności gospodarczej Warszawa
- Wniosek o zatwierdzenie zakładu i wpis do rejestru Sanepid Warszawa
- Wpis do Krajowego Systemu Ewidencji Producentów Warszawa
- Wpis do rejestru BDO Warszawa
- Zamknięcie działalności gospodarczej Warszawa
- Zawieszenie działalności gospodarczej Warszawa
- Zaświadczenie A1 Warszawa
- Zaświadczenie o niezaleganiu opłat składek ZUS Warszawa
- Zmiana danych w CEIDG Warszawa
- Zwrot za kasę fiskalną Warszawa
Zmiana formy opodatkowania w innych miastach
- Zmiana formy opodatkowania Białystok
- Zmiana formy opodatkowania Bielsko-Biała
- Zmiana formy opodatkowania Bydgoszcz
- Zmiana formy opodatkowania Bytom
- Zmiana formy opodatkowania Częstochowa
- Zmiana formy opodatkowania Gdańsk
- Zmiana formy opodatkowania Gdynia
- Zmiana formy opodatkowania Gliwice
- Zmiana formy opodatkowania Katowice
- Zmiana formy opodatkowania Kielce
- Zmiana formy opodatkowania Kraków
- Zmiana formy opodatkowania Łódź
- Zmiana formy opodatkowania Lublin
- Zmiana formy opodatkowania Olsztyn
- Zmiana formy opodatkowania Poznań
- Zmiana formy opodatkowania Radom
- Zmiana formy opodatkowania Rzeszów
- Zmiana formy opodatkowania Sosnowiec
- Zmiana formy opodatkowania Szczecin
- Zmiana formy opodatkowania Toruń
- Zmiana formy opodatkowania Warszawa
- Zmiana formy opodatkowania Wrocław
- Zmiana formy opodatkowania Zabrze
Pozostałe sprawy w Warszawie
- 300 złotych dla Ukraińca Warszawa
- Badania lekarskie na prawo jazdy Warszawa
- Becikowe Warszawa
- Deklaracja "śmieciowa" Warszawa
- Deklaracja źródeł ciepła CEEB Warszawa
- Dobry Start 300+ (wyprawka) Warszawa
- Dodatek aktywizacyjny Warszawa
- Dodatek mieszkaniowy Warszawa
- Dodatek osłonowy Warszawa
- Dodatek pielęgnacyjny Warszawa
- Dodatki do zasiłku rodzinnego Warszawa
- Dofinansowanie do turnusu rehabilitacyjnego Warszawa
- Dofinansowanie pobytu Ukraińca Warszawa
- Dofinansowanie studiów podyplomowych z Urzędu Pracy Warszawa
- Dopisanie lub skreślenie współwłaściciela pojazdu Warszawa
- Dopłata do nawozów Warszawa
- Dotacje dla rolników Warszawa
- Dowód osobisty Warszawa
- Dowód osobisty dla dziecka Warszawa
- Emerytura Warszawa
- Indywidualne tablice rejestracyjne Warszawa
- Jednolite zezwolenie na pobyt czasowy i pracę Warszawa
- Karta Dużej Rodziny Warszawa
- Karta EKUZ Warszawa
- Karta parkingowa dla niepełnosprawnych Warszawa
- Karta pobytu czasowego Warszawa
- Karta pobytu stałego Warszawa
- Kredyt hipoteczny Warszawa
- Książeczka sanepidowska - badania sanitarno-epidemiologiczne Warszawa
- Legitymacja osoby niepełnosprawnej Warszawa
- Licytacje komornicze Warszawa
- Medycyna pracy Warszawa
- Młody rolnik Warszawa
- Nadanie numeru budynku Warszawa
- Nauczycielskie świadczenie kompensacyjne Warszawa
- Numer PESEL dla cudzoziemców Warszawa
- Numer PESEL dla Ukraińca Warszawa
- Ogólnopolska Karta Seniora Warszawa
- Opieka nad osobą starszą, chorą Warszawa
- Opłata za posiadanie psa Warszawa
- Orzeczenie o niepełnosprawności Warszawa
- Paszport dla osoby dorosłej Warszawa
- Podatek leśny Warszawa
- Podatek od nieruchomości Warszawa
- Podatek od środków transportu Warszawa
- Podatek rolny Warszawa
- Pozwolenie na budowę Warszawa
- Prawo jazdy Warszawa
- Profil Zaufany Warszawa
- Program Czyste Powietrze Warszawa
- Przeliczenie emerytury i renty Warszawa
- Przyjęcie do przedszkola Warszawa
- Przyjęcie do żłobka Warszawa
- Rehabilitacja lecznicza od ZUS i KRUS Warszawa
- Rejestracja bezrobotnego Warszawa
- Rejestracja pojazdu Warszawa
- Renta chorobowa Warszawa
- Renta Socjalna Warszawa
- Rodzina 500 plus Warszawa
- Staż i organizacja stażu Warszawa
- Stypendium szkolne (socjalne) Warszawa
- Tymczasowy polski dokument podróży dla cudzoziemca Warszawa
- Ubezpieczenie pojazdu Warszawa
- Upoważnienie do odbioru dziecka ze szkoły lub przedszkola Warszawa
- Upoważnienie do rejestracji pojazdu Warszawa
- Urlop macierzyński Warszawa
- Wszczęcie egzekucji komorniczej Warszawa
- Wycięcie drzewa lub krzewu Warszawa
- Wykup mieszkania komunalnego Warszawa
- Wymeldowanie Warszawa
- Wypis i wyrys z ewidencji gruntów i budynków Warszawa
- Wyrejestrowanie pojazdu Warszawa
- Wywóz śmieci Warszawa
- Zameldowanie Warszawa
- Zasiłek pielęgnacyjny Warszawa
- Zasiłek rodzinny Warszawa
- Zasiłek szkolny Warszawa
- Zastrzeżenie dowodu osobistego Warszawa
- Zawiadomienie o zbyciu pojazdu Warszawa
- Zaświadczenie o niekaralności Warszawa
- Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach Warszawa
- Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze Warszawa
- Złomowanie pojazdów Warszawa
- Świadczenie pielęgnacyjne Warszawa
- Świadczenie rodzicielskie (kosiniakowe) Warszawa
- Żłobkowe Warszawa
- Номер PESEL для українця Warszawa