Czynny żal do Urzędu Skarbowego Warszawa - informacje jak napisać, uzasadnienie i wzór pisma [PDF, DOC] 2024
Autor: redakcja jakiwniosek.pl • 7 min. czytania
- Czym jest czynny żal?
- Kiedy można złożyć czynny żal do Urzędu Skarbowego w Warszawie?
- Kiedy skorzystanie z czynnego żalu jest niemożliwe?
- Kiedy czynny żal będzie skuteczny?
- Jak napisać czynny żal do Urzędu Skarbowego w Warszawie?
- Czynny żal - wypełniony wzór [PDF, DOC]
- Jak złożyć czynny żal w Warszawie?
- Ile kosztuje złożenie czynnego żalu?
- Ile czeka się na rozpatrzenie czynnego żalu?
- Rozpatrzenie aktu czynnego żalu
- Podstawa prawna
Jeżeli podatnik zapomni złożyć deklarację czy zapłacić podatek na czas, może zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego jeszcze przed otrzymaniem wezwania, aby uniknąć potencjalnych konsekwencji. Czym jest czynny żal i kiedy się go stosuje? W jakich sytuacjach złożenie czynnego żalu jest niemożliwe? Jak napisać czynny żal i ile czeka się na jego rozpatrzenie ? Odpowiedzi znajdują się w poradniku.
Czym jest czynny żal?
Czynny żal to dobrowolne przyznanie się do popełnienia czynu zabronionego w postaci wykroczenia lub przestępstwa skarbowego. Dzięki złożeniu dokumentu i dopełnieniu obowiązku podatkowego, którego nie wykonano w terminie (np. złożenie deklaracji, opłacenie podatku), podatnik może uniknąć potencjalnej kary.
Czynny żal musi złożyć osoba lub podmiot, który dopuścił się wykroczenia lub przestępstwa skarbowego - jeżeli reprezentuje je biuro rachunkowe, które popełniło błąd, to ono musi złożyć czynny żal.
Kiedy można złożyć czynny żal do Urzędu Skarbowego w Warszawie?
Z czynnego żalu może skorzystać osoba lub firma, która przykładowo:
- nie złożyła zeznania podatkowego w terminie,
- nie zapłaciła podatku lub należności celnej w terminie,
- nie zgłosiła otrzymania spadku lub darowizny,
- nierzetelnie lub wadliwie prowadziła księgi rachunkowe,
- nierzetelnie lub wadliwie wystawiała faktury,
- nie zapłaciła lub zapłaciła nieodpowiedni podatek dochodowy (PIT lub CIT) lub podatek VAT,
- bezprawnie stosowała obniżone stawki VAT,
- bezprawnie stosowała zwolnienie VAT,
- zataiła przed organem podatkowym prawdziwe rozmiary prowadzonej działalności gospodarczej,
- wyłudziła zwrot podatku lub należności celnej,
- dopuściła się oszustwa podatkowego.
Kiedy skorzystanie z czynnego żalu jest niemożliwe?
Podatnik nie może złożyć czynnego żalu do Urzędu Skarbowego w Warszawie, jeżeli:
- organ ścigania miał już wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego;
- organ ścigania rozpoczął czynności służbowe, w szczególności w postaci przeszukania, czynności sprawdzającej lub kontroli zmierzającej do ujawnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego;
- kierował wykonaniem ujawnionego czynu zabronionego;
- wykorzystując uzależnienie innej osoby od siebie, polecił jej wykonanie ujawnionego czynu zabronionego;
- zorganizował grupę albo związek mający na celu popełnienie przestępstwa skarbowego albo taką grupą lub związkiem kierował;
- nakłaniał inną osobę do popełnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego w celu skierowania przeciwko niej postępowania o ten czyn zabroniony.
Kiedy czynny żal będzie skuteczny?
Czynny żal może zostać uwzględniony przez organ powołany do ścigania wobec sprawcy, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu. Ponadto, w terminie wyznaczonym przez uprawniony organ postępowania przygotowawczego sprawca musi uiścić w całości wymagalną należność publicznoprawną uszczuploną popełnionym czynem zabronionym.
Jak napisać czynny żal do Urzędu Skarbowego w Warszawie?
Czynny żal nie ma urzędowo określonego wzoru - należy go napisać samodzielnie. Dokument musi zawierać następujące informacje:
- dane podatnika: imię i nazwisko, PESEL lub NIP, adres zamieszkania,
- dane adresata - naczelnika urzędu skarbowego bądź urzędu celno-skarbowego,
- opis popełnionego czynu,
- wskazanie osób, które brały udział w popełnieniu czynu zabronionego,
- wyrażenie skruchy,
- uzasadnienie,
- zapewnienie, że podatnik naprawił swój czyn lub - jeżeli jeszcze tego nie zrobił - wskazanie sposobu i czasu jego naprawienia,
- podpis podatnika.
Przykłady uzasadnienia czynnego żalu
Czynny żal powinien posiadać uzasadnienie. Na korzyść podatnika mogą działać jego lekkomyślność lub niedbalstwo. Warto wspomnieć, że do czynu zabronionego doszło nie w wyniku świadomego działania, lecz wskutek przypadku, za który podatnik bardzo żałuje.
Czynny żal - wypełniony wzór [PDF, DOC]
Poniżej zamieszczono wzór czynnego żalu, a także przykład jego wypełnienia w dwóch formatach - PDF i DOC.
Jak złożyć czynny żal w Warszawie?
Dokument można złożyć na 3 sposoby:
- osobiście, na piśmie lub ustnie do protokołu w urzędzie w Warszawie,
- listownie na adres właściwego urzędu,
- online, przez platformę e-PUAP lub przez e-Urząd Skarbowy → wymagany Profil Zaufany lub podpis kwalifikowany.
Ile kosztuje złożenie czynnego żalu?
Złożenie dokumentu jest bezpłatne.
Ile czeka się na rozpatrzenie czynnego żalu?
Przepisy nie wskazują maksymalnego czasu, jaki ma urząd na rozpatrzenie wniosku.
Rozpatrzenie aktu czynnego żalu
Urząd może rozpatrzyć czynny żal dwojako:
- uznać czynny żal za skuteczny - naczelnik urzędu skarbowego lub urzędu celno-skarbowego nie nałoży na podatnika kary za zaniedbanie obowiązku podatkowego. Urząd nie poinformuje pisemnie podatnika o pozytywnym rozpatrzeniu czynnego żalu - wskaże ewentualnie terminy, w których należy dopilnować obowiązków podatkowych,
- uznać czynny żal za niezasadny - w takiej sytuacji urząd rozpocznie postępowanie karne skarbowe wobec podatnika w związku z popełnionym przez niego czynem zabronionym i nałoży na niego mandat albo skieruje sprawę do sądu celem ewentualnego nałożenia kary.
Postępowanie karne skarbowe
Gdyby czynny żal został uznany za nieskuteczny, to wówczas wyznaczony naczelnik urzędu skarbowego rozpocznie postępowanie karne skarbowe.
Lista naczelników, którzy będą prowadzili postępowanie karne skarbowe, została umieszczona w rozporządzeniu Ministra Finansów.
- Naczelnik Urzędu Skarbowego Wrocław-Krzyki – dla mieszkańców województwa dolnośląskiego,
- Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Toruniu – dla mieszkańców województwa kujawsko-pomorskiego,
- Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Lublinie – dla mieszkańców województwa lubelskiego,
- Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Zielonej Górze – dla mieszkańców województwa lubuskiego,
- Naczelnik Urzędu Skarbowego Łódź-Widzew – dla mieszkańców województwa łódzkiego,
- Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków-Stare Miasto – dla mieszkańców województwa małopolskiego,
- Naczelnik Urzędu Skarbowego Warszawa-Mokotów – dla mieszkańców województwa mazowieckiego,
- Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Opolu – dla mieszkańców województwa opolskiego,
- Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Rzeszowie – dla mieszkańców województwa podkarpackiego,
- Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Białymstoku – dla mieszkańców województwa podlaskiego,
- Naczelnik Urzędu Skarbowego w Sopocie – dla mieszkańców województwa pomorskiego,
- Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Katowicach – dla mieszkańców województwa śląskiego,
- Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Kielcach – dla mieszkańców województwa świętokrzyskiego,
- Naczelnik Urzędu Skarbowego w Olsztynie – dla mieszkańców województwa warmińsko-mazurskiego,
- Naczelnik Urzędu Skarbowego Poznań-Jeżyce – dla mieszkańców województwa wielkopolskiego,
- Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Szczecinie – dla mieszkańców województwa zachodniopomorskiego.
Podstawa prawna
Gdzie załatwić sprawę czynny żal w Warszawie?
Aby załatwić sprawę czynny żal w Warszawie, należy skontaktować się z instytucją Urząd Skarbowy Warszawa - Bemowo pod adresem Białobrzeska 53A w Warszawie, lub z 23 innymi instytucjami.
Urząd Skarbowy Warszawa - Bemowo
adres: Białobrzeska 53A, 02-325 Warszawa
tel. +48225708800
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Bielany
adres: Skalbmierska 5, 01-844 Warszawa
tel. +48225693200
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Mokotów
adres: Postępu 16A, 02-676 Warszawa
tel. +48225020000
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Praga
adres: Jagiellońska 15, 03-719 Warszawa
tel. +48225091800
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Pierwszy Urząd Skarbowy Warszawa - Śródmieście
adres: Williama Lindleya 14, 02-013 Warszawa
tel. +48225846100
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Drugi Urząd Skarbowy Warszawa - Śródmieście
adres: Jagiellońska 15, 03-719 Warszawa
tel. +48225113501
Urząd Skarbowy Warszawa - Targówek
adres: Dąbrowszczaków 14, 03-484 Warszawa
tel. +48225117600
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Ursynów
adres: Wynalazek 3, 02-677 Warszawa
tel. +48225486800
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Wawer
adres: Ludwika Mycielskiego 21, 04-379 Warszawa
tel. +48225094100
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Urząd Skarbowy Warszawa - Wola
adres: Powstańców Śląskich 2D, 01-381 Warszawa
tel. +48225336600
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa - Śródmieście
adres: Williama Lindleya 14, 02-013 Warszawa
tel. +48225845100
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie
adres: Alojzego Felińskiego 2A, 01-513 Warszawa
tel. +48225689200
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie
adres: Stawki 2, 00-193 Warszawa
tel. +48228607117
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte do 15:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w Warszawie
adres: Jagiellońska 55B, 03-301 Warszawa
tel. +48226706000
Otwarte do 15:30 godziny otwarcia
wt: 07:30-15:30
śr: 07:30-15:30
czw: 07:30-15:30
pt: 07:30-15:30
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Delegatura UCS I w Warszawie
adres: Utrata 4, 03-877 Warszawa
tel. +48225104405
Otwarte do 15:30 godziny otwarcia
wt: 07:30-15:30
śr: 07:30-15:30
czw: 07:30-15:30
pt: 07:30-15:30
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Oddział Celny I Pocztowy w Warszawie
adres: Łączyny 8, 00-900 Warszawa
tel. +48225451600
Otwarte do 15:30 godziny otwarcia
wt: 07:30-15:30
śr: 07:30-15:30
czw: 07:30-15:30
pt: 07:30-15:30
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Oddział Celny IV w Warszawie
adres: Al. Krakowska 106, 02-256 Warszawa
tel. +48223320740
Otwarte do 15:30 godziny otwarcia
wt: 07:30-15:30
śr: 07:30-15:30
czw: 07:30-15:30
pt: 07:30-15:30
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Delegatura UCS II w Warszawie
adres: Utrata 4, 03-877 Warszawa
tel. +48225104405
Otwarte do 15:30 godziny otwarcia
wt: 07:30-15:30
śr: 07:30-15:30
czw: 07:30-15:30
pt: 07:30-15:30
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Oddział Celny VI w Warszawie
adres: Utrata 4, 03-877 Warszawa
tel. +48225104447
Otwarte do 15:30 godziny otwarcia
wt: 07:30-15:30
śr: 07:30-15:30
czw: 07:30-15:30
pt: 07:30-15:30
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Delegatura UCS III „Port Lotniczy” w Warszawie
adres: Żwirki i Wigury 1, 00-906 Warszawa
tel. +48226503430
Otwarte do 15:30 godziny otwarcia
wt: 07:30-15:30
śr: 07:30-15:30
czw: 07:30-15:30
pt: 07:30-15:30
sob: nieczynne
niedz: nieczynne
Oddział Celny Osobowy w Warszawie
adres: Żwirki i Wigury 1, 00-906 Warszawa
tel. +48226502213
Otwarte do 15:30 godziny otwarcia
wt: 07:30-15:30
śr: 07:30-15:30
czw: 07:30-15:30
pt: 07:30-15:30
sob: nieczynne
niedz: nieczynne