Posiadając własną działalność gospodarczą zarejestrowaną w CEIDG, należy zwrócić uwagę na wybór odpowiedniej formy opodatkowania -. Warto jednak pamiętać, że wybór ten nie jest ostateczny i w razie potrzeby przedsiębiorca ma możliwość zmiany. Jakie formy opodatkowania są dostępne i jak dokonać ich zmiany? Odpowiedzi na pytania znajdują się w poniższym poradniku.

Jakie są formy opodatkowania? 

Istnieją trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej:

• na zasadach ogólnych, według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%),
• według stawki liniowej (19%),
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Istnieje również czwarta forma opodatkowania nazywana kartą podatkową - z tej formy opodatkowania mogą korzystać osoby, które były opodatkowane nią przed rokiem 2022.

Skala podatkowa

Skala podatkowa jest inaczej nazywana opodatkowaniem na zasadach ogólnych i jest podstawową formą opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli przedsiębiorca nie wybierze innej opcji, właśnie skala podatkowa zostanie mu narzucona automatycznie i będzie on płacił podatek dochodowy według stawki 12% do kwoty 120 tys. zł oraz 32% od nadwyżki dochodu powyżej tej kwoty. Nie trzeba więc zgłaszać wyboru tej formy opodatkowania do urzędu skarbowego. 

Podatników korzystających ze skali podatkowej dotyczy również kwota zmniejszająca podatek. Kwota wolna od podatku w 2024 roku to 30 tys. zł, więc kwota zmniejszająca podatek to: 

30 tys. zł x 12% = 3600 zł

Podatek liniowy

W przypadku opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej według stawki liniowej osiągnięte dochody są opodatkowane 19% stawką podatkową. Stawka jest zawsze taka sama bez względu na wysokość osiągniętego dochodu. 

Z tego opodatkowania mogą skorzystać osoby, które osiągają dochody:

• z działalności gospodarczej,
• z działów specjalnych produkcji rolnej.

Podatnik może wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym, jeśli:

• samodzielnie prowadzi swoją działalność,
• jest wspólnikiem spółki cywilnej,
• jest wspólnikiem spółki jawnej osób fizycznych,
• jest wspólnikiem spółki jawnej, która wybrała opodatkowanie na poziomie wspólników spółki,
• jest partnerem spółki partnerskiej,
• prowadzi działy specjalne produkcji rolnej.

Opodatkowaniu liniowemu nie podlegają spółki, lecz ich wspólnicy. Wysokość podatku określana jest zgodnie z ich udziałami w zysku.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Jest to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej. Stawki tego podatku wahają się od 2 do 17%. Podstawę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stanowi osiągnięty przychód po uwzględnieniu przysługujących odliczeń.

Z tego opodatkowania mogą skorzystać:

• osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej
• przedsiębiorstwa w spadku
• spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne
• spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku
• spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,

których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu 2 mln euro, obliczonego według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.

Oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie muszą składać osoby, które uzyskują przychody z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub umów o podobnym charakterze.

Karta podatkowa

Uważana jest za najprostszą z form opodatkowania. Kwota podatku jest stała i wynika z decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego. Od 2022 roku z karty podatkowej mogą korzystać tylko ci podatnicy, którzy byli już opodatkowani w ten sposób w 2021 roku. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność, nie mogą skorzystać z tej formy.

Bądź na bieżąco

Zmiany w polskim prawie i nowe wnioski.
Zapisz się do newslettera.

Dodaj

Wprowadź prawidłowy adres e-mail.

* Chcę otrzymywać powiadomienia o zmianach w prawie, wnioskach i inne informacje od jakiwniosek.pl| oraz jego partnerów, i zgadzam się na przetwarzanie mojego adresu e-mail przez Silnet Media Sp. z o.o. z siedzibą w Rudzie Śląskiej, ul. Pocztowa 5, w celach marketingowych, w tym przesyłania newsletterów. Niniejszą zgodę składam dobrowolnie i oświadczam, że zostałem poinformowany o uprawnieniach, o których mowa w polityce prywatności.

Musisz wyrazić zgodę, aby zapisać się do newslettera.

---

O redakcji jakiwniosek.pl

Redakcja portalu jakiwniosek.pl to zespół specjalistów z wieloletnim doświadczeniem w zakresie administracji i urzędowych formalności. Dzięki naszej głębokiej wiedzy i zrozumieniu procesów urzędowych oferujemy użytkownikom rzetelne i przyjazne językowo instrukcje, które ułatwiają poruszanie się po skomplikowanym świecie wniosków i urzędów. Nasz zespół regularnie aktualizuje treści, dostosowując je do stale zmieniających się przepisów i potrzeb społeczeństwa. Na co dzień pomagamy wielu użytkownikom, czego potwierdzeniem są tysiące pozytywnych opinii. Z nami, biurokracja staje się prostsza i mniej stresująca!

Czytaj więcej o portalu

---