Zgodnie z przepisami osoby, które uzyskują przychody z tytułu najmu prywatnego, nie mogą już opodatkować tych przychodów na zasadach ogólnych – według skali podatkowej. Jedyną dostępną dla nich formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – dlatego zgłaszanie przez nich wyboru tej formy opodatkowania jest zbędne.
Zmiana formy opodatkowania - skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowa 2024 Lipno
Autor: redakcja jakiwniosek.pl • Weryfikacja: 7 grudnia 2023 • 6 min. czytania
Posiadając własną działalność gospodarczą zarejestrowaną w CEIDG, należy zwrócić uwagę na wybór odpowiedniej formy opodatkowania -. Warto jednak pamiętać, że wybór ten nie jest ostateczny i w razie potrzeby przedsiębiorca ma możliwość zmiany. Jakie formy opodatkowania są dostępne i jak dokonać ich zmiany? Odpowiedzi na pytania znajdują się w poniższym poradniku.
Jakie są formy opodatkowania?
Istnieją trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej:
- na zasadach ogólnych, według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%),
- według stawki liniowej (19%),
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Istnieje również czwarta forma opodatkowania nazywana kartą podatkową - z tej formy opodatkowania mogą korzystać osoby, które były opodatkowane nią przed rokiem 2022.
Skala podatkowa
Skala podatkowa jest inaczej nazywana opodatkowaniem na zasadach ogólnych i jest podstawową formą opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli przedsiębiorca nie wybierze innej opcji, właśnie skala podatkowa zostanie mu narzucona automatycznie i będzie on płacił podatek dochodowy według stawki 12% do kwoty 120 tys. zł oraz 32% od nadwyżki dochodu powyżej tej kwoty. Nie trzeba więc zgłaszać wyboru tej formy opodatkowania do urzędu skarbowego.
Podatników korzystających ze skali podatkowej dotyczy również kwota zmniejszająca podatek. Kwota wolna od podatku w 2024 roku to 30 tys. zł, więc kwota zmniejszająca podatek to:
30 tys. zł x 12% = 3600 zł
Podatek liniowy
W przypadku opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej według stawki liniowej osiągnięte dochody są opodatkowane 19% stawką podatkową. Stawka jest zawsze taka sama bez względu na wysokość osiągniętego dochodu.
Z tego opodatkowania mogą skorzystać osoby, które osiągają dochody:
- z działalności gospodarczej,
- z działów specjalnych produkcji rolnej.
Podatnik może wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym, jeśli:
- samodzielnie prowadzi swoją działalność,
- jest wspólnikiem spółki cywilnej,
- jest wspólnikiem spółki jawnej osób fizycznych,
- jest wspólnikiem spółki jawnej, która wybrała opodatkowanie na poziomie wspólników spółki,
- jest partnerem spółki partnerskiej,
- prowadzi działy specjalne produkcji rolnej.
Opodatkowaniu liniowemu nie podlegają spółki, lecz ich wspólnicy. Wysokość podatku określana jest zgodnie z ich udziałami w zysku.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Jest to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej. Stawki tego podatku wahają się od 2 do 17%. Podstawę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stanowi osiągnięty przychód po uwzględnieniu przysługujących odliczeń.
Z tego opodatkowania mogą skorzystać:
- osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej
- przedsiębiorstwa w spadku
- spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne
- spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku
- spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu 2 mln euro, obliczonego według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.
Oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie muszą składać osoby, które uzyskują przychody z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub umów o podobnym charakterze.
Warto wiedzieć:
Karta podatkowa
Uważana jest za najprostszą z form opodatkowania. Kwota podatku jest stała i wynika z decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego. Od 2022 roku z karty podatkowej mogą korzystać tylko ci podatnicy, którzy byli już opodatkowani w ten sposób w 2021 roku. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność, nie mogą skorzystać z tej formy.
Jak zmienić formę opodatkowania w Lipnie?
Aby zmienić formę opodatkowania, należy złożyć Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w Lipnie pisemne oświadczenie w terminie:
- do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca uzyska pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej
- do końca roku – gdy pierwszy przychód przedsiębiorca uzyska w grudniu danego roku.
W przypadku gdy wybrana forma opodatkowania będzie w latach następnych kontynuowana, nie ma konieczności sporządzania dodatkowego zawiadomienia naczelnika US w Lipnie.
Gdzie złożyć wniosek w Lipnie?
Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania należy złożyć w Lipnie:
- osobiście w Urzędzie Skarbowym w Lipnie,
- pocztą na odpowiedni adres urzędu,
- elektronicznie:
- za pośrednictwem CEIDG – należy zmienić dane firmy w CEIDG,
- za pośrednictwem e-PUAP (wymagany jest Profil Zaufany).
Ile kosztuje zmiana formy opodatkowania?
Usługa jest bezpłatna. Opłatę ponosi się jedynie w sytuacji, gdy wnioskujący zdecyduje się na skorzystanie z pełnomocnictwa.
Ile czeka się na zmianę formy opodatkowania?
Zmiany powinny dokonać się następnego dnia roboczego po dniu wpłynięcia wniosku do CEIDG. W przypadku złożenia dokumentu w urzedzie, sprawa zostanie załatwiona bezzwłocznie.
Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2022 poz. 2647),
- Ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (t.j. Dz.U. 2022 poz. 2500),
- Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2022 poz. 2540).
Gdzie załatwić sprawę zmiana formy opodatkowania w Lipnie?
Aby załatwić sprawę zmiana formy opodatkowania w Lipnie, należy skontaktować się z instytucją Urząd Skarbowy w Lipnie pod adresem Stanisława Staszica 4 w Lipnie.
Urząd Skarbowy w Lipnie
adres: Stanisława Staszica 4, 87-600 Lipno
tel. +48544148300
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 08:00 godziny otwarcia
wt: 08:00-15:00
śr: 08:00-15:00
czw: 08:00-15:00
pt: 08:00-15:00
sob: nieczynne
niedz: nieczynne