Zgodnie z przepisami osoby, które uzyskują przychody z tytułu najmu prywatnego, nie mogą już opodatkować tych przychodów na zasadach ogólnych – według skali podatkowej. Jedyną dostępną dla nich formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – dlatego zgłaszanie przez nich wyboru tej formy opodatkowania jest zbędne.
Zmiana formy opodatkowania - skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowa 2024 Włoszczowa
Autor: redakcja jakiwniosek.pl • Weryfikacja: 7 grudnia 2023 • 6 min. czytania
Posiadając własną działalność gospodarczą zarejestrowaną w CEIDG, należy zwrócić uwagę na wybór odpowiedniej formy opodatkowania -. Warto jednak pamiętać, że wybór ten nie jest ostateczny i w razie potrzeby przedsiębiorca ma możliwość zmiany. Jakie formy opodatkowania są dostępne i jak dokonać ich zmiany? Odpowiedzi na pytania znajdują się w poniższym poradniku.
Jakie są formy opodatkowania?
Istnieją trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej:
- na zasadach ogólnych, według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%),
- według stawki liniowej (19%),
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Istnieje również czwarta forma opodatkowania nazywana kartą podatkową - z tej formy opodatkowania mogą korzystać osoby, które były opodatkowane nią przed rokiem 2022.
Skala podatkowa
Skala podatkowa jest inaczej nazywana opodatkowaniem na zasadach ogólnych i jest podstawową formą opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli przedsiębiorca nie wybierze innej opcji, właśnie skala podatkowa zostanie mu narzucona automatycznie i będzie on płacił podatek dochodowy według stawki 12% do kwoty 120 tys. zł oraz 32% od nadwyżki dochodu powyżej tej kwoty. Nie trzeba więc zgłaszać wyboru tej formy opodatkowania do urzędu skarbowego.
Podatników korzystających ze skali podatkowej dotyczy również kwota zmniejszająca podatek. Kwota wolna od podatku w 2024 roku to 30 tys. zł, więc kwota zmniejszająca podatek to:
30 tys. zł x 12% = 3600 zł
Podatek liniowy
W przypadku opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej według stawki liniowej osiągnięte dochody są opodatkowane 19% stawką podatkową. Stawka jest zawsze taka sama bez względu na wysokość osiągniętego dochodu.
Z tego opodatkowania mogą skorzystać osoby, które osiągają dochody:
- z działalności gospodarczej,
- z działów specjalnych produkcji rolnej.
Podatnik może wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym, jeśli:
- samodzielnie prowadzi swoją działalność,
- jest wspólnikiem spółki cywilnej,
- jest wspólnikiem spółki jawnej osób fizycznych,
- jest wspólnikiem spółki jawnej, która wybrała opodatkowanie na poziomie wspólników spółki,
- jest partnerem spółki partnerskiej,
- prowadzi działy specjalne produkcji rolnej.
Opodatkowaniu liniowemu nie podlegają spółki, lecz ich wspólnicy. Wysokość podatku określana jest zgodnie z ich udziałami w zysku.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Jest to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej. Stawki tego podatku wahają się od 2 do 17%. Podstawę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stanowi osiągnięty przychód po uwzględnieniu przysługujących odliczeń.
Z tego opodatkowania mogą skorzystać:
- osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej
- przedsiębiorstwa w spadku
- spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne
- spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku
- spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu 2 mln euro, obliczonego według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.
Oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie muszą składać osoby, które uzyskują przychody z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub umów o podobnym charakterze.
Warto wiedzieć:
Karta podatkowa
Uważana jest za najprostszą z form opodatkowania. Kwota podatku jest stała i wynika z decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego. Od 2022 roku z karty podatkowej mogą korzystać tylko ci podatnicy, którzy byli już opodatkowani w ten sposób w 2021 roku. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność, nie mogą skorzystać z tej formy.
Jak zmienić formę opodatkowania we Włoszczowie?
Aby zmienić formę opodatkowania, należy złożyć Naczelnikowi Urzędu Skarbowego we Włoszczowie pisemne oświadczenie w terminie:
- do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca uzyska pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej
- do końca roku – gdy pierwszy przychód przedsiębiorca uzyska w grudniu danego roku.
W przypadku gdy wybrana forma opodatkowania będzie w latach następnych kontynuowana, nie ma konieczności sporządzania dodatkowego zawiadomienia naczelnika US we Włoszczowie.
Gdzie złożyć wniosek we Włoszczowie?
Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania należy złożyć we Włoszczowie:
- osobiście w Urzędzie Skarbowym we Włoszczowie,
- pocztą na odpowiedni adres urzędu,
- elektronicznie:
- za pośrednictwem CEIDG – należy zmienić dane firmy w CEIDG,
- za pośrednictwem e-PUAP (wymagany jest Profil Zaufany).
Ile kosztuje zmiana formy opodatkowania?
Usługa jest bezpłatna. Opłatę ponosi się jedynie w sytuacji, gdy wnioskujący zdecyduje się na skorzystanie z pełnomocnictwa.
Ile czeka się na zmianę formy opodatkowania?
Zmiany powinny dokonać się następnego dnia roboczego po dniu wpłynięcia wniosku do CEIDG. W przypadku złożenia dokumentu w urzedzie, sprawa zostanie załatwiona bezzwłocznie.
Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2022 poz. 2647),
- Ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (t.j. Dz.U. 2022 poz. 2500),
- Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2022 poz. 2540).
Gdzie załatwić sprawę zmiana formy opodatkowania we Włoszczowie?
Aby załatwić sprawę zmiana formy opodatkowania we Włoszczowie, należy skontaktować się z instytucją Urząd Skarbowy we Włoszczowie pod adresem Wiśniowa 10 we Włoszczowie.
Urząd Skarbowy we Włoszczowie
adres: Wiśniowa 10, 29-100 Włoszczowa
tel. +48413941062
strona www e-mail rezerwacja kolejki
Otwarte w poniedziałek od 07:30 godziny otwarcia
wt: 07:30-15:30
śr: 07:30-15:30
czw: 07:30-15:30
pt: 07:30-15:30
sob: nieczynne
niedz: nieczynne