Podatki w Niemczech dla polskich firm – jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

Podwójne opodatkowanie – jak tego uniknąć?

Polskie firmy wykonujące usługi w Niemczech często zastanawiają się, czy będą musiały płacić podatki w Niemczech. Dobra wiadomość jest taka, że dzięki odpowiednim umowom międzynarodowym można uniknąć podwójnego opodatkowania. Zasadniczo dochody opodatkowane w Niemczech są zwolnione z podatku w Polsce. Kluczem do uniknięcia podwójnego opodatkowania jest dokładne planowanie oraz współpraca z doradcą podatkowym specjalizującym się w niemieckim prawie podatkowym.

Podatek VAT w Niemczech

Podatek VAT, znany w Niemczech jako Umsatzsteuer lub Mehrwertsteuer, jest istotnym elementem prowadzenia działalności. Polskie firmy muszą ustalić, czy podatek VAT powstanie w Niemczech oraz kto jest zobowiązany do jego rozliczenia. W większości przypadków to usługodawca jest zobowiązany do rozliczenia VAT, ale istnieją wyjątki, gdy to nabywca musi rozliczyć podatek.

Kiedy polska firma musi zarejestrować się do VAT w Niemczech?

1. Usługi związane z nieruchomościami na rzecz osób prywatnych – np. budowa domu przez polską firmę budowlaną.
2. Sprzedaż towaru z magazynu w Niemczech – np. odsprzedaż okien zakupionych w Niemczech.
3. Nabycie usługi od podwykonawcy – np. korzystanie z usług podwykonawcy przy pracach budowlanych w Niemczech.
4. Import towaru przez Niemcy – bez korzystania z przedstawiciela fiskalnego.
5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w Niemczech – np. zamówienie materiałów budowlanych dostarczonych bezpośrednio na plac budowy w Niemczech.

Jak uniknąć rejestracji do VAT w Niemczech?

Aby uniknąć rejestracji do VAT w Niemczech, polska firma powinna unikać świadczenia usług na rzecz osób prywatnych, nie korzystać z podwykonawców, nie używać materiałów z Polski w Niemczech oraz nie odsprzedawać towarów kupionych w Niemczech.

Podatek dochodowy CIT / PIT

Podatek dochodowy jest zazwyczaj płacony tam, gdzie firma ma siedzibę. Polskie firmy zazwyczaj nie muszą płacić podatku dochodowego w Niemczech, chyba że powstanie tzw. zakład podatkowy, co ma miejsce, gdy prace budowlane lub montażowe trwają dłużej niż 12 miesięcy.

Kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego w Niemczech?

1. Prace budowlane lub montażowe trwające dłużej niż 12 miesięcy.
2. Fikcyjna siedziba firmy w Polsce – jeżeli firma de facto działa tylko w Niemczech.

Aby uniknąć opodatkowania w Niemczech, warto skonsultować się ze specjalistą i odpowiednio zaplanować działalność, uwzględniając szczegóły projektu oraz wyjątki.

Podatek budowlany (Bauabzugsteuer)

Podatek budowlany jest specyficzny dla Niemiec i polega na potrącaniu 15% z faktury wykonawcy, chyba że posiada on specjalne zwolnienie (Freistellung). Jest to swego rodzaju kaucja, którą można odzyskać w ciągu dwóch lat.

Jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego?

Aby uniknąć potrącenia podatku budowlanego, polska firma budowlana powinna posiadać aktualne zwolnienie (Freistellung) ważne na dzień płatności faktury. Jest to kluczowe dla każdej firmy świadczącej usługi budowlane w Niemczech.

Podatek od wynagrodzeń (Lohnsteuer)

Polska firma delegująca pracowników do Niemiec może mieć obowiązek potrącania podatku od wynagrodzeń. Jest to odpowiednik polskiej zaliczki na PIT. Ważne jest, aby na wczesnym etapie ustalić, czy powstanie obowiązek potrącenia tego podatku, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.

Kiedy powstaje obowiązek potrącania podatku od wynagrodzeń?

1. Prace przekraczają 12 miesięcy – dla wszystkich pracowników, niezależnie od liczby dni pobytu w Niemczech.
2. Prace przekraczają 6 miesięcy i pracownicy przekraczają 183 dni w dowolnych 12 miesiącach.
3. Pracownicy są wypożyczani do Niemiec – np. jako pracownicy tymczasowi.

Pomoc specjalistów

Kancelaria Botor Trojan & Partners specjalizuje się w doradztwie i obsłudze księgowej dla polskich firm świadczących usługi w Niemczech. 

Pomagamy w kwestiach podatkowych, formalnościach oraz zgłoszeniach. Naszym celem jest zapewnienie bezpieczeństwa prawnego i podatkowego, aby nasi klienci mogli skupić się na swojej działalności - potwierdzają właściciele kancelarii.

Jak może pomóc firma podatkowa?

1. Optymalizacja obciążeń podatkowych – pomoc na wstępnym etapie działalności w Niemczech.
2. Formalności i zgłoszenia – wykonujemy wszystkie niezbędne zgłoszenia i załatwiamy formalności.
3. Wsparcie kompleksowe – zapewniamy wsparcie we wszystkich kwestiach, które polska firma może potrzebować w Niemczech.

Świadczenie usług w Niemczech może być korzystne, jednak wymaga dokładnego zrozumienia tamtejszych przepisów podatkowych. Dzięki odpowiedniemu planowaniu i współpracy z doradcami podatkowymi polskie firmy mogą uniknąć podwójnego opodatkowania i zminimalizować swoje zobowiązania podatkowe.

Powiązana sprawa